Daně

20.12.2024

Od 1. ledna 2025 vstoupí v české republice v účinnost řada nových daňových opatření, která přinesou významné změny pro jednotlivce i společnosti. Tyto změny se zaměřují na zpřísnění pravidel v oblasti daně z příjmů a DPH a vyvolávají v podnikatelské sféře vlnu obav i nových strategií. Podnikatelé i odborníci již nyní hledají způsoby, jak se na tyto změny co nejlépe připravit, aby minimalizovali dopady na své podnikání a zajistili jeho dlouhodobou udržitelnost.

Omezení daňového osvobození příjmů

Jednou z nejvýraznějších změn je omezení daňového osvobození příjmů z prodeje podílů a cenných papírů. Od roku 2025 bude zaveden roční limit ve výši 40 milionů Kč na osvobozené příjmy, a to i při splnění časového testu, který je tři roky pro cenné papíry a pět let pro podíly na obchodních korporacích. Příjmy nad tento limit budou podléhat progresivnímu zdanění sazbami 15 % nebo 23 % podle výše příjmu. Tato novinka se již nyní promítá do chování podnikatelů, kteří v řadě případů urychlují prodeje svých firem nebo hledají alternativní způsoby, jak tyto příjmy strukturovat.

Možnost tržního ocenění společností

Podnikatelé mají možnost do konce roku 2024 nechat ocenit své společnosti a získat tak novou daňovou nabývací cenu. Tato možnost může být výhodná zejména při budoucím prodeji společnosti, protože minimalizuje daňové dopady. Pokud si například společnost nechá ocenit na 100 milionů Kč a prodá ji za stejnou částku, nebude realizovat žádný zisk oproti nabývací ceně, a tedy nezaplatí žádnou daň. Tato strategie však vyžaduje pečlivou přípravu a spolupráci s odborníky, kteří dokážou zajistit správné ocenění a splnění všech legislativních požadavků.

Reakce podnikatelů

Podnikatelé tyto změny vítají s obavami. Mnoho z nich urychluje prodej společností, aby využili aktuálního daňového osvobození bez limitu. Současně narůstá zájem o reorganizaci vlastnických struktur, například zakládání holdingů a svěřenských fondů, které mohou přinést daňové úlevy, optimalizaci vlastnických práv nebo delší časový horizont pro plánování. Svěřenské fondy navíc podnikatelům nabízejí další možnosti ochrany majetku a plánování jeho předání budoucím generacím.

Dopady na státní rozpočet

Ačkoli je cílem nových opatření zvýšení příjmů do státního rozpočtu, experti varují, že těžší podmínky mohou mít opačný efekt. Podnikatelé hledají legální způsoby, jak změny obejít, což může výsledně snížit daňové příjmy státu. Podobné trendy jsou viditelné i v zahraničí, kde zpřísnění daňových pravidel často vede k odlivu firem do jiných jurisdikcí nebo k většímu využívání mezinárodních daňových optimalizačních struktur. Tento vývoj může negativně ovlivnit nejen státní rozpočet, ale i konkurenceschopnost českého podnikatelského prostředí.

Doporučení pro podnikatele

Pro podnikatele je důležité věnovat pozornost přípravě a zvážit možnosti, jako je prodej společnosti do konce roku 2024, tržní ocenění nebo spolupráce s daňovými odborníky. Správně zvolené strategie mohou pomoci minimalizovat negativní dopady těchto změn a zajistit, že podnikání zůstane efektivní a konkurenceschopné. Připravenost na nové daňové podmínky je klíčová, a proto se doporučuje začít plánovat co nejdříve. S ohledem na složitost daňové legislativy je vhodné konzultovat všechny kroky s odborníky, kteří mohou nabídnout nejen technickou pomoc, ale i strategické poradenství v širším kontextu podnikání.